Cra T4 Stock Options

Hoe kan ek ingaan inkomste uit te oefen voorraad opsies Die belastingimplikasies daarvan afhang of jy jou opsie uit te oefen met 'n dieselfde dag verkoop of as jy die geld gebruik van die uitoefening van jou voorraad opsies om onmiddellik aan te koop en te hou maatskappy aandele. Die oorgrote meerderheid van die mense uit te oefen hul opsies met behulp van 'n dieselfde dag verkoop. Dieselfde dag koop - Met 'n dieselfde dag koop, die aandelemakelaar koop die aandele namens u by jou opsie prys, dan onmiddellik verkoop dit weer op die mark prys. Jou werkgewer rekords wat 'n belasbare voordeel in boks 38 van jou T4 strokie vir die verskil tussen die billike markwaarde van die aandeel as jy die opsie en jou opsie prys uitgeoefen. Hierdie bedrag omgeskakel word na Kanadese dollar met behulp van die wisselkoers vir die datum van oefening, en is ingesluit in inkomste indiensneming. Dit sal wees op jou T4 glip. Op 19 Februarie 2010 is 'n werknemer 'n opsie om te koop 10,000 van die werkgewers aandele teen 10 per aandeel toegestaan. Die opsie kan onmiddellik uitgeoefen. In Mei 2010 wanneer die werknemer die opsie uitoefen en koop 10,000 aandele, die FMV is 12. Die belasbare voordeel word soos volg bereken: (1) FMV (10000 x 12) (2) prys Oefening (10000 x 10) belasbare voordeel ( 1 minus 2) die werkgewer sal die 20.000 op die werknemers 2010 T4 glip. Die werkgewer sal ook verslag doen 'n voorraad opsie aftrekking op die werknemers T4. Stock opsie aftrekking Wanneer jy oefen voorraad opsies, sal jou T4 glip ook 'n inskrywing in die boks 39 of 41 vir 'n voorraad opsie aftrekking insluit. Hierdie aftrekking verseker dat jou voorraad opsie voordeel kry dieselfde belastingbehandeling as gewone wins op die verkoop van voorraad (kapitaalwins). Die aftrekking is 1/2 van die belasbare voordeel. Wanneer jy die bedrae van jou T4 strokie in die T-strokies en kwitansies inskrywing skerm te betree, TurboTax dra die bedrag van boks 38 te reël 101 van jou T1-generaal en die bedrag van die boks 39 of 41 te reël 249. As jy die aandele in plaas van hulle te verkoop hou as jy dit nie verkoop die voorraad, jy moet nog die voordeel in die jaar wat jy die opsies uit te oefen rapporteer, tensy jy die belasbare voordeel uit te stel. Sien uitstel van die voordeel vir meer inligting. Wanneer jy die aandele te verkoop, kan jy 'n kapitale wins of verlies te realiseer. Jy moet die kapitaalwins of verlies in die jaar wat jy ontslae van die sekuriteite aan te meld. Oor die algemeen, rapporteer jy die transaksie in die Mutual Fonds eenhede en ander aandele, insluitend die openbaar verhandel aandele gebied van Bylae 3 van u opgawe. Maar, as die in aanmerking kom sekuriteite gekwalifiseerde kleinsakekorporasie aandele, rapporteer die transaksie in die Gekwalifiseerde kleinsakekorporasie aandele gebied plaas. Jy meld die transaksie in die Investments Profiel gebied in die Inkomste-afdeling van die gereelde onderhoud. Kies al die blok wat op jou van toepassing, insluitend Capital Winste of verliese. In die Kapitaalwinsbelasting profiel. Kies verkoop aandele, effekte, eiendom, of ander kapitaal eiendom. Dan, in die Stock Verkope en ander eiendom profiel, kies Hierdie artikel word aangebied onderlinge fonds eenhede en ander aandele, insluitend die openbaar verhandel aandele. dan voort deur middel van die onderhoud Of kliek Take Me daar nou daarheen gaan. Jou kapitaalwins of verlies is gelyk aan die opbrengs van Disposition minus die gesuiwerde kostebasis en enige Besteding en Uitgawes: Opbrengs van ingesteldheid die geld wat jy ontvang het toe jy die voorraad verkoop. Om die aangepaste kostebasis van jou aandele te bereken, voeg die volgende twee bedrae: die werklike prys wat jy betaal om die aandele te koop en indien die aandele aangekoop deur 'n werknemer voorraad program, die belasbare voordeel wat u ontvang het vir die aandele (selfs as jy beweer n voorraad opsie aftrekking daarvoor). Wanneer jy aandele koop deur 'n werknemer voorraad program, jou werkgewer rekords wat 'n belasbare voordeel in boks 38 van jou T4 slipT4 strokie vir die verskil tussen die billike markwaarde van die aandeel as jy die opsie en jou opsieprys uitgeoefen. Hierdie bedrag sal omgeskakel word na Kanadese dollar met behulp van die wisselkoers vir die datum van oefening, en is ingesluit in inkomste indiensneming. Dit sal wees op jou T4 glip. Op 19 Februarie 2010 is 'n werknemer 'n opsie om te koop 10,000 van die werkgewers aandele teen 10 per aandeel toegestaan. Die opsie kan onmiddellik uitgeoefen. In Mei 2010 wanneer die werknemer die opsie uitoefen en koop 10,000 aandele, die FMV is 12. Die belasbare voordeel word soos volg bereken: (1) FMV (10000 x 12) Sekuriteit opsies Wanneer 'n korporasie onderneem om sy aandele te verkoop of uit te reik na werknemers, of wanneer 'n onderlinge fonds trust verleen opsies om 'n werknemer te vertrou eenhede verkry, kan die werknemer 'n belasbare voordeel te ontvang. Onderwerpe Wat is 'n sekuriteit opsies (voorraad) belasbare voordeel Wat is die voordeel Tipe opsies. Wanneer is dit belasbaar Aftrekking vir liefdadigheid skenking van sekuriteite voorwaardes te voldoen aan die aftrekking kry wanneer die sekuriteit is geskenk. Opsie voordeel aftrekkings voorwaardes te voldoen aan in aanmerking te kom vir die aftrekking. Verslagdoening ten bate van die T4 strokie kodes te gebruik op die T4 glip. Weerhouding betaalstaat aftrekkings op opsies Vind uit wanneer jy dit nodig om CPP bydraes of inkomstebelasting van opsies te weerhou. (EI premies nie van toepassing op opsies). Vorms en publikasies Sekondêre spyskaart webwerf InformationAdministering voorraad opsies kan 'n uitdaging vir die betaalstaat, veral waar die betrokke persone nie meer werknemers en daar is geen ander inkomste waaruit bron afleidings te maak. Hierdie uitdagings toegeneem nadat die verwante inkomstebelasting bron aftrekking vereistes verander in 2010. Nou dat 'n paar jaar geslaag het, sal dit interessant wees om te ontdek hoe voldoen werkgewers met die nuwe reëls. In die eerste plek kan verduidelik dat deur aandele-opsies wat ons bedoel nie voordeelplanne gestruktureer as 'n kontantbonus gebaseer op die waarde van die maatskappy se voorraad, sonder enige voorraad opsies toegestaan ​​word of aandele uitgereik. Kontantbetalings gemaak onder so 'n skim voorraad opsie plan is bonusse, suiwer en eenvoudig, en is onderhewig aan dieselfde bron aftrekking en verslagdoening as gereelde salaris of loon. 'N opsie is 'n bindende, werknemer reg om aandele teen 'n vaste prys te koop, of daardie reg uiteindelik uitgeoefen. Byvoorbeeld, die belasbare voordeel gevolge van die oorhandiging van opsies terug na 'n werkgewer, vir 'n kontantbetaling, is dieselfde as wanneer sulke opsies het eintlik is omskep in aandele. Stock opsie planne sluit ook diegene waaronder werknemers te koop aandele volslae, sonder die tussenganger stap van 'n opsie. Let die CRA gebruik nou die term sekuriteit opsie om voorraad opsies beskryf, waar die term sekuriteit is bedoel as 'n plaasvervanger vir die meer algemene terme aandeel, voorraad of aandele. Die grootste uitdaging in die administrasie van aandele-opsies is die gaping wat gemeet kan word in jare tussen die gebeure wat bestuur moet word: Die toestaan ​​van werknemers opsies om 'n spesifieke aantal aandele teen 'n bepaalde prys Sulke opsies uitgeoefen of aandele word direk verkry en Werknemers ontslae van hul opsies of voorraad om óf die werkgewer of 'n 3de party. Eenvoudig die skep van 'n plan ingevolge waarvan werknemers kan óf opsies toegestaan ​​word of verkry aandele is nie iets wat 'n belasbare voordeel snellers. Net so, die toestaan ​​van werklike opsies vir die toekoms aankoop van aandele nie self die sneller 'n belasbare voordeel. In plaas daarvan, die algemene reël is dat 'n belasbare voordeel ontstaan ​​wanneer werknemers óf aandele te verkry of vervreem voorraad opsies. Wanneer die werkgewer 'n Kanadese-beheerde private korporasie (a CGBM), hierdie reël verander vir uitgereikte aandele 'n belasbare voordeel is slegs erken wanneer werknemers verkoop of andersins vervreem aandele. Die onderskeid tussen CGBM en nie-CGBM voordele is goed beskryf in T4130. die Cras Belasbare Voordele en Toelaes gids, sodat ons gewoond herhaal dat beskrywing hier. Die potensiële gaping tussen die tyd-opsies word en die tyd aandeel verkry of oor beskik, indien die werkgewer 'n CGBM, beteken dat persone nie meer werknemers kan wees. Hoe affekteer dit die vereiste bron aftrekkings en verslagdoening vir inkomstebelasting doeleindes, die aftrekking reëls bron verander in die federale begroting 2010. As daardie begroting, is voorraad opsie belasbare voordele geag kontantbetalings aan werknemers wees. Die regerings eksplisiete bedoelings, soos uiteengesit in die 2010-begroting dokumente, was dat werkgewers verwag word om die verwante inkomstebelasting terugverwys wanneer werknemers aangegaan n belasbare voordeel wat verband hou met aandele-opsies en aandele aankope. Met ander woorde, selfs al is daar geen ander inkomste of kontant is betrokke, werkgewers moet terugverwys inkomstebelasting bron aftrekkings bereken op werknemer voorraad opsie voordele. Vermoedelik werkgewers wat hierdie verpligting nakom nie net uit die sak en het die reg om enige sodanige oorbetaling te herstel van die betrokke voormalige werknemers. Daar is egter uitsonderings op hierdie oorbetaling vereiste. In die eerste plek het hierdie vereiste nie van toepassing wanneer die werkgewers 'n CGBM, waar aandele net in die jaar van verkoop of koop belas. Tweedens, is werkgewers nie nodig is om te behandel voorraad opsie voordele as 'n kontantbetaling: Vir die belasbare voordeel wat verband hou met aandele-opsies het ten tyde van 'n werknemer se dood vir die bedrag van enige aftrekking beskikbaar vir die werknemer, vir nie-CGBM aandele vir die bedrag van enige aftrekking beskikbaar is wanneer werknemers skenk deel van of al hul voorraad opsies om 'n liefdadigheidsorganisasie. Vir die afgelope twee koeëls, is werkgewers net wat nodig is om te keer op die netto inkomste belasting verskuldig na die toepassing van die beskikbare aftrekking bedrae. Byvoorbeeld, as die bruto belasbare voordeel was 50,000 en die ooreenstemmende aftrekking was 25,000, sal werkgewers slegs wat nodig is om die inkomstebelasting verskuldig op die oorblywende 25,000 keer. Daar moet egter die volle 50,000 ingesluit in T4 Box 14. Vir CPP doeleindes, die bruto belasbare voordeel bedrag is 'n pensioengewende verdienste. Hierdie status nie verander nie, as ten tye van die belasbare voordeel erken, die persoon is nie meer in 'n diensverhouding tot die betrokke werkgewer. Verdere, dit is die bruto belasbare voordeel wat pensioendraende. Nie een van die aftrekkings bo wat verminder belasbare inkomste in ag geneem word vir CPP doeleindes. Met ander woorde, vir die 50.000 voordeel bo, CPP bydraes verskuldig is op die volle bedrag (tot die toepassing JTD maksimums), nie die netto 25000. Vir EI doeleindes, want hulle is nie-kontant, voorraad opsie voordele is nie versekerbaar verdienste en geen ROE verslagdoening vereis. In die praktyk, dit is nie duidelik wat die CRA verwag wanneer voorraad opsie voordele aan voormalige werknemers voorsien en daar is geen ander inkomste waaruit die nodige bron afleidings te maak. Voor die begroting verandering 2010, die CRA aanvaar dat werkgewers nie nodig was om te weerhou en terugverwys wanneer die enigste inkomste indiensneming was belasbare voordele. Dit is nie duidelik hoe hierdie 2010 begroting verandering geraak dat CRA administratiewe posisie. Stock opsie belasbare voordele T4 rapporteerbare, selfs vir voordele wat inkomste belasbaar is in jare waar anders is daar geen diensverhouding. Dit beteken die bruto bedrag van enige voorraad opsie voordele moet altyd berig in T4 Boxes 14 en 26, selfs vir voormalige werknemers. Indien geen CPP bron aftrekkings geneem, en geen ooreenstemmende werkgewer bydraes word verslag gedoen oor die T4 Opsomming, vermoedelik 'n pier verslag sal beide kante van hierdie CPP bydraes Wys slegs as gevolg. Alan McEwen is 'n Vancouver Island-gebaseerde HRIS / Payroll konsultant en vryskutskrywer met meer as 20 years8217 ondervinding in alle aspekte van die bedryf. Hy kan gekontak word by armcewenshaw. ca, (250) 228-5280 of besoek www. alanrmcewen vir meer inligting. Hierdie artikel is die eerste keer gepos word aan Kanadese HR verslaggewer en Kanadese Payroll verslaggewer op 14 Mei, 2013 Deel hierdie: Line 101 - opsie sekerheid 'n sekuriteit voordele-opsie resultate wanneer jy sekuriteite te koop deur jou werkgewer teen 'n pre-gevestigde prys wat minder is as die billike markwaarde van die sekuriteite. As jou werkgewer 'n Kanadese beheerde private korporasie (CGBM), wat jy te doen het met op 'n afstand, jy hoef net die belasbare voordeel verslag te doen oor jou belastingopgawe vir die jaar wat jy verkoop die aandele. As jou werkgewer nie 'n CGBM wat jy mag hê om belasbare voordele wat jy in ontvang (of uit na gedra) die jaar jy oefen jou voorraad opsie rapporteer. Vir aanmerking kom sekuriteite onder uitgeoefen tot en met 16:00 Oos-tyd, op 4 Maart 2010 opsie ooreenkomste, wat nie deur 'n CGBM toegestaan, 'n inkomste uitstel van die belasbare voordeel dalk toelaatbare onderhewig aan 'n jaarlikse limiet of160100,000 op al die billike markwaarde van die in aanmerking kom sekuriteite. As jy 'n opsie vir kwalifiserende aandele ná 16:00 Oos-tyd uitgeoefen, op 4 Maart 2010 wat nie deur 'n CGBM toegestaan ​​is, die verkiesing tot voordeel uit te stel is nie meer beskikbaar vir daardie sekuriteite. Jou kennisgewing van aanslag of kennisgewing van herevaluering sal die oorblywende balans van jou uitgestel bedrae wys. Vir meer inligting, sien Gids T4037, Kapitaalwinsbelasting. of kontak die CRA. Om 'n aftrekking van jou voorraad opsies eis, sien line 249. Die voltooiing van die totaal van bedrae wat in boks 14 Van al jul T4 strokies jou belastingopgawe Verslag oor lyn 101. Die belasbare voordeel wat jy ontvang het in (of uit na gedra) 2015 op sekere sekuriteit opsies wat jy uitgeoefen, is reeds ingesluit in hierdie bedrae. Vorms en publikasies Verwante onderwerpe Sekondêre menuCRA QampA Met betrekking tot Werknemer Stock Options Dit artikel verskyn eerste in belasting Onderwerpe No. 2005 gedateer 12 Augustus 2010. Besluite 23-31 van die 2010 voorgestelde federale begroting veranderinge aan die reëls met betrekking tot werknemer voorraad opsies. Wetgewing vir dié voorstelle is nog nie bekend gemaak. Die CRA het 'n reeks vrae en antwoorde oor die begroting voorstelle vir werknemer voorraad opsies, uittreksels uit wat hieronder gereproduseer gepos. 1. Wat is die huidige reëls ten opsigte van kontant-out regte oomblik, wanneer 'n werknemer sekuriteite verkry (verwys na as quotsharesquot vir doeleindes van die QampAs) onder 'n voorraad opsie ooreenkoms en sekere voorwaardes voldoen word, kan die werknemer geregtig wees om aftrekking gelyk aan die helfte van die voorraad opsie voordeel (voorraad opsie aftrekking). In hierdie geval, kan die werkgewer nie eis 'n aftrekking vir die uitreiking van 'n sekuriteit. Werknemer voorraad opsie ooreenkomste kan op so 'n wyse dat, indien werknemers ontslae van hul voorraad opsie regte aan die werkgewer vir 'n kontantbetaling of ander in-soort voordeel (kontant-out betaling), kan die werkgewer trek die kontant-out betaling , terwyl die werknemer nog steeds in aanmerking kom vir die voorraad opsie aftrekking. 2. Wat is die begroting voorstelle ten opsigte van kontant-out regte vir transaksies wat plaasgevind het nadat 16:00 Eastern Standard Time op 4 Maart 2010 het die begroting stel voor dat die voorraad opsie aftrekking slegs beskikbaar in situasies waar óf: die werknemer uitoefen sy of haar opsies deur die verkryging van aandele van hul werkgewer of die werkgewer verkies in voorgeskrewe vorm ten opsigte van alle aandele-opsies uitgereik word of uitgereik nadat 16:00 Eastern Standard Time op 4 Maart 2010, ingevolge die ooreenkoms, wat nie die werkgewer of enige persoon nie wat onder uiterste voorwaardes arms met die werkgewer 'n aftrekking vir die kontant-out betaling eis ten opsigte van die werknemers vervreemding van regte ingevolge die ooreenkoms en die werkgewer lêers so 'n verkiesing met die Minister van Nasionale Inkomstefonds die werkgewer die werknemer met bewyse skriftelik van so 'n verkiesing en die werknemer lêers sodanige getuienis met die Minister van Nasionale Inkomstefonds met sy of haar individuele inkomstebelasting en Voordeel opbrengs vir die jaar waarin die voorraad opsie aftrekking geëis. Behalwe vir gesindhede van regte wat na 16:00 Eastern Standard Time op 4 Maart 2010 het die begroting van voorneme is om te verduidelik dat die voorraad opsie reëls van toepassing op 'n werknemer (of 'n persoon wat nie op 'n afstand nie te gaan met die werknemer ) wat van regte beskik ingevolge 'n ooreenkoms om aandele aan 'n persoon met wie die werknemer nie hanteer op 'n afstand te verkoop of uit te reik. Belasting uitstel Verkiesing 3. Wat is die effek van die belasting uitstel verkiesing onder die huidige reëls Tans, waar sekere voorwaardes voldoen, werknemers van beursgenoteerde maatskappye wat sekuriteite op grond van 'n voorraad opsie ooreenkoms verkry kan kies om die erkenning van die voorraad te stel opsie voordeel tot die jaar waarin hulle ontslae raak van die aandele. 4. Hoe die begroting voorstel invloed op die belasting uitstel verkiesing Ten opsigte van regte ingevolge 'n ooreenkoms om te verkoop of te reik aandele uitgeoefen nadat 16:00 Eastern Standard Time op 4 Maart 2010 het die begroting van voorneme is om die uitstel voorsiening te herroep. 5. Is vereis weerhouding wanneer werknemers uitoefen hul voorraad opsies Ja, vir werknemers wat hul voorraad opsies uit te oefen ná 2010, die begroting van voorneme is om te verduidelik dat die werkgewer verwag word om te weerhou en terugverwys 'n bedrag ten opsigte van die belasbare voorraad opsie voordeel (netto van enige voorraad opsie aftrekking) in dieselfde mate asof die bedrag van die voordeel betaal is as 'n werknemer bonus. Behalwe vir werknemer voorraad opsie voordele voortspruitend uit die verkryging van aandele ná 2010, die begroting stel voor dat die feit dat die voordeel ontstaan ​​uit hierdie verkrygings nie beskou as 'n basis waarop die Minister van Nasionale Inkomste weerhouding vereistes kan verminder. 6. Sal hierdie voorstelle toe te pas indien daar beperkings op die vervreemding van die onder die voorraad opsie ooreenkoms verkry aandele Bogenoemde voorstelle sal nie van toepassing nie ten opsigte van opsies toegestaan ​​voor 2011, op grond van 'n skriftelike ooreenkoms aangegaan voor 16:00 Oos Standard time op 4 Maart 2010, waar die ooreenkoms ingesluit, op daardie tydstip, 'n skriftelike voorwaarde dat die werknemer van die afhandeling van die terme van die ooreenkoms vir 'n periode van tyd na oefening verkry aandele beperk. Spesiale Verligting vir belasting uitstel Verkiesings 7. Het die begroting bevat geen verligting vir werknemers in situasies waar die waarde van die deur hulle verwerf onder 'n voorraad opsie ooreenkoms aandele aansienlik tussen die tyd van die uitoefening van die voorraad opsie en die vervreemding van die aandele Ja afgeneem, waar 'n werknemer oor aandele voor 2015, en die vervreemding van die aandele lei tot 'n voorraad opsie voordeel ten opsigte waarvan 'n verkiesing is aan die inkomste erkenning stel, die begroting van voorneme is om die werknemer toelaat om te kies in voorgeskrewe vorm om die oorsaak volgende belasting behandeling vir die jaar waarin die aandele van die hand gesit dat die bedrag van die voorraad opsie aftrekking gelykstaande aan die voorraad opsie voordeel (en daardeur die uitskakeling van die voorraad opsie voordeel) dat die werknemer vereis word in sy of haar inkomste 'n belasbare kapitaalwins te sluit nie kry gelykstaande aan die helfte van die minste van: die voorraad opsie voordeel of die kapitaalverlies gerealiseer met die vervreemding van die optioned aandele wat die werknemer verwag word om 'n spesiale belasting gelyk aan die opbrengs van vervreemding van die vervreemding van die optioned aandele betaal ( of 2/3 van die werknemers opbrengs van geaardheid, indien die werknemer woon in Quebeacutec). Die belasbare kapitaalwins sal nie in ag geneem vir doeleindes van die GST / HST Krediet word, die Kanada Kind belastingvoordeel, die belasting op Old Age Security voordele, die Terugbetaalbare mediese onkoste supplement en die Working Inkomstebelastingvoordeel. Sperdatums na die verkiesing vir Spesiale Verligting 8. Wat is die spertye om 'n verkiesing te dien vir 'n spesiale verligting Die sperdatums vir die verkiesing Lêer is soos volg: vir aandele van die hand gesit word deur die werknemer voor 2010, die werknemers indiening sperdatum vir 2010 en vir aandele van die hand gesit word deur die werknemer na 2009, die werknemers indiening sperdatum vir die jaar van die ingesteldheid. Die verkiesing sal oorweeg word 'n aansoek om 'n bepaling kragtens die Regverdigheid bepalings. Dit sal die Minister van Nasionale Inkomste toelaat om die Inkomstebelastingwet herbesinning en voordeel Opbrengste van geskikte werknemers wat van die hand gesit aandele onder 'n voorraad opsie ooreenkoms wat in 2001 en die daaropvolgende jaar. Dit is belangrik om daarop te let dat hierdie spesiale verligting is slegs beskikbaar indien 'n werknemer beskik oor die onder n voorraad opsie ooreenkoms verkry deur die einde van 2014 9. Wanneer en hoe sal ek in staat wees om die verkiesing Die Kanada Inkomste Agency maak aandele (CRA ) sal wees om die nodige veranderinge aan vorms, prosesse en stelsels om uitvoering te gee aan hierdie voorgestelde verandering te gee. Neem asseblief kennis dat die CRA nie kan herevalueer om uitvoering te gee aan hierdie verkiesing tot die nodige wetswysigings ontvang Royal instemming.